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财税资讯

  • 新能源汽车免征车辆购置税政策延长2年

    [font=Verdana, Arial, Helvetica, sans-serif]4月22日,财政部、税务总局、工业和信息化部联合发布《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》(财政部公告2020年第21号),将新能源汽车免征车辆购置税政策延长2年。[/font] [b]延长免征期限[/b] 自2021年1月1日至2022年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。 [b]注意事项[/b] 1、免征车辆购置税的新能源汽车,通过工业和信息化部、税务总局发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)实施管理。自《目录》发布之日起,购置列入《目录》的新能源汽车免征车辆购置税;购置时间为机动车销售统一发票(或有效凭证)上注明的日期。 2、对已列入《目录》的新能源汽车,新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商(以下简称汽车企业)在上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》(以下简称车辆电子信息)时,在“是否符合免征车辆购置税条件”字段标注“是”(即免税标识)。工业和信息化部对汽车企业上传的车辆电子信息中的免税标识进行审核,并将通过审核的信息传送至税务总局。税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票(或有效凭证),办理车辆购置税免税手续。 3、汽车企业应当保证车辆电子信息与车辆产品相一致,对因提供虚假信息或资料造成车辆购置税税款流失的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则予以处理。 4、从事《目录》管理、免税标识审核和办理免税手续的工作人员履行职责时,存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的,按照《中华人民共和国公务员法》《中华人民共和国监察法》等国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。 [b]实施日期[/b] 自2021年1月1日起施行。2020年12月31日前已列入《目录》的新能源汽车免征车辆购置税政策继续有效。 [b]延伸内容:现有新能源汽车免征车辆购置税政策[/b] 2017年12月26日,当时的财政部、税务总局、工业和信息化部和科技部联合下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》,即财政部公告2017年第172号。 172号公告主要内容有: 1、自2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。 2、对免征车辆购置税的新能源汽车,通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)实施管理。2017年12月31日之前已列入《目录》的新能源汽车,对其免征车辆购置税政策继续有效。 3、2018年1月1日起列入《目录》的新能源汽车须同时符合以下条件: (1)获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池汽车。 (2)符合新能源汽车产品技术要求(附件1)。 (3)通过新能源汽车专项检测,达到新能源汽车产品专项检验标准(附件2)。 (4)新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商(以下简称企业)在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求(附件3)。 财政部、税务总局、工业和信息化部、科技部根据新能源汽车标准体系发展、技术进步和车型变化等情况,适时调整列入《目录》的新能源汽车条件。 4、企业应当向工业和信息化部提交《目录》申请报告(附件4),并对申报材料的真实性和产品质量负责。工业和信息化部会同税务总局组织技术专家进行审查,通过审查的车型列入《目录》,并由工业和信息化部、税务总局发布。 5、对列入《目录》的新能源汽车,企业上传机动车整车出厂合格证信息时,在“是否列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》”字段标注“是”(即免税标识)。工业和信息化部对企业上传的机动车整车出厂合格证信息中的免税标识进行审核,并将通过审核的信息传送税务总局。税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票(或有效凭证)办理免税手续。 6、对产品与申报材料不符、产品性能指标未达到要求、提供其他虚假信息等手段骗取列入《目录》车型资格的企业,取消免征车辆购置税申请资格,并依照相关法律法规规定予以处理处罚。对已销售产品在使用中存在安全隐患、发生安全事故的,视事故性质、严重程度等依法采取停止生产、责令立即改正、暂停或者取消免征车辆购置税申请资格等处理处罚措施。 7、从事《目录》申请报告审查、审核,办理免税审核的工作人员履行职责时,存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的,按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。 另外,在172号公告中,还将新能源汽车产品技术要求、新能源汽车产品专项检验标准目录、新能源汽车企业要求、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》申请报告等内容作为附件一并公布。...

    2020-11-22
  • 税务总局最新公布32份全文失效废止的税务规范性文件

    为进一步优化税收营商环境,根据《税务规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号公布,第50号修改),4月15日,税务总局发布国家税务总局公告2020年第8号,《关于公布一批全文失效废止的税务规范性文件目录的公告》。 对税务规范性文件进行了清理,本次清理的《全文失效废止的税务规范性文件目录》如下: 1、国家税务总局关于进一步加强出口卷烟税收管理的通知(1998年8月31日、国税发〔1998〕123号) 2、国家税务总局关于出口退税单证录入方式有关问题的通知(1999年1月8日、国税函〔1999〕17号) 3、国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知、2003年9月1日、国税函〔2003〕995号) 4、国家税务总局关于出口货物退(免号)税管理有关问题的通知(2004年5月31日、国税发〔2004〕64号) 5、国家税务总局关于进一步加强出口货物退(免号)税审核管理的通知(2005年1月21日、国税函〔2005〕82号) 6、国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知(2005年5月11日、国税发〔2005〕79号) 7、国家税务总局关于昆明机场海关签发出口货物报关单有关退税问题的通知(2005年7月28日、国税函〔2005〕785号) 8、国家税务总局关于出口退(免号)税相关核准和审批权限问题的批复(2006年2月13日、国税函〔2006〕148号) 9、国家税务总局关于开展下放出口货物退(免号)税审批权限试点工作的通知(2006年5月29日、国税函〔2006〕502号) 10、国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知(2006年6月6日、国税函〔2006〕546号) 11、国家税务总局关于加强以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理的通知(2006年7月12日、国税函〔2006〕685号) 12、国家税务总局关于下放出口货物退(免号)税审批权限试点工作要求的通知(2006年9月28日、国税函〔2006〕891号) 13、国家税务总局关于加强出口货物退(免号)税评估工作的通知(2007年1月20日、国税发〔2007〕4号) 14、国家税务总局关于免税出口卷烟计划实行分类管理的通知(2007年3月6日、国税函〔2007〕318号) 15、国家税务总局关于加强列名生产企业外购产品出口试行免抵退税管理的通知(2007年4月30日、国税函〔2007〕468号) 16、国家税务总局关于出口货物税收函调系统(1.0版号)试运行有关事项的通知(2007年12月20日、国税函〔2007〕1271号) 17、国家税务总局关于启用2007年版出口退税软件中增值税小规模纳税人出口货物免税管理相关业务功能的通知(2007年12月29日、国税函〔2007〕1325号) 18、国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见(2007年12月29日、国税函〔2007〕1350号) 19、国家税务总局关于白银及其制品出口有关退税问题的通知 (2008年1月2日、国税函〔2008〕2号) 20、国家税务总局关于调整出口卷烟税收管理办法的通知(2008年1月8日、国税发〔2008〕5号) 21、国家税务总局关于做好上海世博会退税函调工作的通知(2009年4月29日、国税函〔2009〕217号) 22、国家税务总局关于加强计算机中央处理器(CPU号)等电子产品出口退(免号)税管理的通知(2009年5月12日、国税函〔2009〕245号) 23、国家税务总局关于应用电子传输系统出口退税子系统(2.0版号)有关事项的通知(2009年5月12日、国税函〔2009〕248号) 24、国家税务总局办公厅关于税务师事务所设立审批备案有关问题的通知(2009年5月26日、国税办发〔2009〕55号) 25、国家税务总局关于做好出口货物报关单扩大数据项应用工作的通知(2009年6月5日、国税函〔2009〕316号) 26、国家税务总局关于开展出口退税业务提醒工作的通知(2009年8月20日、国税函〔2009〕448号) 27、国家税务总局关于采集出口退税审核特别关注信息的通知(2010年2月9日、国税函〔2010〕65号) 28、国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告(2011年12月2日、2011年第67号) 29、国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告(2014年3月14日、2014年第17号) 30、国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告(2015年7月20日、2015年第53号) 31、国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与税控收款机数据接口规范的公告(2015年11月11日、2015年第77号) 32、国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告(2016年4月25日、2016年第25号) ...

    2020-04-21
  • 税务总局:4月纳税申报期延长至4月24日

    3月31日,国家税务总局发布《关于延长2020年4月纳税申报期限有关事项的通知》(税总函〔2020〕55号),延长4月纳税申报期。 对按月申报、按季申报的纳税人,在全国范围内将纳税申报期限由4月20日延长至4月24日;湖北省可以视情况再适当延长,具体适用范围和截止日期由湖北省税务局依法明确。 纳税人受疫情影响,在2020年4月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的,可以依法向税务机关申请办理延期申报。...

    2020-04-01
  • 2020年4月1日开始实施的税收政策

    4月份,共有三部税收公告政策开始实施,领域涉及了收费公路通行费发票开具、税务电子文书送达以及涉税专业服务监管等多个方面。 [b]一、交通运输部公告2020年第17号[/b] [b]交通运输部 国家税务总局《关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》[/b] 《公告》明确了收费公路通行费增值税电子普通发票开具对象、开具流程、开具规定和其他规定等有关事项。《公告》自2020年4月1日起施行。2017年12月25日发布的《交通运输部国家税务总局关于收费公税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)同时废止。 [b]二、国家税务总局公告2019年第43号[/b] [b]国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告[/b] 《公告》第一条第(五)项、第二条、第三条自2020年4月1日起施行。主要内容包括:增加总分机构涉税专业服务信息报送选择;完善涉税专业服务信用复核机制;规范涉税专业服务约谈。 [b]三、国家税务总局公告2019年第39号[/b] [b]国家税务总局关于发布《税务文书电子送达规定(试行)》的公告[/b] 为落实“放管服”改革要求,优化税务执法方式,进一步便利纳税人办税,2020年4月1日起,经受送达人同意,税务机关将通过电子税务局等特定系统向纳税人、扣缴义务人(简称“受送达人”)送达电子版式税务文书。电子送达与其他送达方式具有同等法律效力。需要注意的是:税务处理决定书、税务行政处罚决定书(不含简易程序处罚)、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。...

    2020-04-01
  • 2018年6月份开始实施的财税及其他法律法规

    随着年龄的增长,我们对时间流逝的感慨也日渐增强。不知不觉中,2018年即将过去一半,在这个新政策、新法规频出的时期,大禹会计为您整理了将于6月份开始实施的财税及其他法律法规,以供参考。 [b]一、财税法规[/b] [b]1、试点取消企业银行账户开户许可证核发[/b] 5月23日,人民银行发布《关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》,自6月11日起,在江苏省泰州市和浙江省台州市试点取消企业银行账户开户许可证核发。试点地区人民银行分支机构对银行为企业开立基本存款账户由核准制调整为备案制,不再核发基本存款账户开户许可证。 同时,企业开立基本存款账户实行面签制度,将由银行两名以上工作人员共同亲见企业法定代表人或单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认,并留存面签的视频、音频等资料。 [b]2、调整增值税纳税申报有关事项[/b] 税务总局发布国家税务总局公告2018年第17号《国家税务关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》。将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。 [b]3、关于进口租赁飞机有关增值税问题的公告[/b] 国家税务总局、海关总署发布国家税务总局公告2018年第24号《关于进口租赁飞机有关增值税问题的公告》,自6月1日起,海关总署停止对进口租赁飞机代征进口环节增值税。进口租赁飞机增值税的征收管理,由税务机关按照现行增值税政策组织实施。 [b]4、外商投资企业商务备案与工商登记“单一窗口、单一表格”受理[/b] 商务部和国家市场监督管理总局答记者问时介绍,简化外资企业设立程序、实现商务备案与工商登记“一口办理”。 [b]5、明确外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项[/b] 税务总局发布国家税务总局公告2018年第25号《关于外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》。自5月14日起,综服企业在2017年11月1日至2018年2月28日期间出口的货物,符合《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)规定的,允许在2018年6月30日前,按照国家税务总局公告2014年第13号的规定申报办理出口退(免)税。 [b]6、资产评估协会会员执业行为自律惩戒办法实行[/b] 中国资产评估协会发布《中国资产评估协会会员执业行为自律惩戒办法》,6月1日起实行。 [b]二、其他法规[/b] [b]7、网约车将纳入出租汽车服务考核体系[/b] 交通运输部近日公布了新修订的《出租汽车服务质量信誉考核办法》。6月1号起,网约车将纳入出租汽车服务考核体系。 [b]8、无人机使用新规6月1日起生效[/b] 《民用无人驾驶航空器经营性飞行活动管理办法》将于今年6月1日起开始实施,对无人驾驶航空器运营商如何取得经营许可证等诸多问题进行了明确,企业从事经营性飞行活动将从此合法合规。 [b]9、《保险公司关联交易管理办法》施行[/b] 《保险公司关联交易管理办法》将于6月1日起施行。保险公司应维护公司经营的独立性,减少关联交易的数量和规模,提高市场竞争力。对于保险公司的关联交易违规行为,监管机构将采用下发质询函、责令修改交易结构、责令停止或撤销关联交易、责令禁止与特定关联方开展交易等监管措施。 [b]10、《农村公路建设管理办法》施行[/b] 近日,交通运输部印发了新的《农村公路建设管理办法》,自2018年6月1日起施行,2006年发布的《农村公路建设管理办法》同时废止。 [b]11、必须招标的工程项目规定6月起施行[/b] 国家发展和改革委员会令第16号《必须招标的工程项目规定》2018年3月份正式公布,自2018年6月1日起施行。使用预算资金 200 万元人民币以上,并且该资金占投资额 10%以上的项目以及使用国有企业事业单位资金,并且该资金占控股或者主导地位的项目、使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目,采购时达到一定条件,必须招标。 [b]12、中国英语能力等级量表[/b] 我国首个英语能力测评标准《中国英语能力等级量表》由教育部、国家语言文字工作委员会发布,将于6月1日起实施。 这是面向我国英语学习者的首个英语能力测评标准,该标准以语言运用为导向,将学习者的英语能力从低到高划分为“基础、提高和熟练”三个阶段,共设九个等级,对各等级的能力特征进行了全面、清晰、详实的描述。 [b]13、道路旅客运输企业安全管理规范[/b] 5月3日,交通部联合公安部和应急管理部发布《道路旅客运输企业安全管理规范》的通知,自2018年6月1日起施行。...

    2018-05-30
  • 最新我国主要税种及4月份税收收入情况

    当前,我国对税种分类主要有以下方式:一是以课税对象为标准进行分类;二是以计算依据为标准进行分类,比如分为从量税和从价税等;三是按税率形式划分的比例税和累进税;另外还有按征收权限和收入支配权限划分的中央税和地方税等多种分类方式。 [b]一、我国主要税种[/b] [b](一)现有税种[/b] 当前,我国主要税种以课税对象为标准进行分类,涵盖流转税、所得税等五大类,主要有: 1、流转税类 主要是指在生产、流通或服务领域,按纳税人取得的销售收入或营业收入等,以流转额为计税依据征税的税种,主要包括增值税、消费税、关税、烟叶税等4个税种。 2、资源税类 是以自然和某些社会资源为课税对象的税种。具体税种主要是资源税、土地增值税、城镇土地使用税等3个税种。 3、所得税类 该税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的,包括2个税种即企业所得税和个人所得税。 4、财产税类 该税种是对纳税人拥有或使用的财产进行征税。包括4个税种:房产税、车船税、车辆购置税、契税、船舶吨税。 5、行为税类 该税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。包括4个税种:城市维护建设税、印花税、耕地占用税、环保税。 [b](二)已取消或停征税种[/b] 1、营业税 2017年10月30日,国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》,标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。 2、农业税和牧业税 2006年1月1日起废止《农业税条例》。这意味着在我国沿袭两千年之久的这项传统税收的终结。 牧业税是农业税的组成部分。对以农业为主的纳税单位与个人只征农业税不征牧业税;对以牧业为主的地区,只征牧业税,不征农业税。也就是常说的“征一不征二”。我国征收牧业税的范围有“四区四省”。即新疆维吾尔族自治区、内蒙古自治区、宁夏回族自治区、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省。国家2005年在全国范围内免征牧业税,随着农业税的废止,牧业税也退出历史舞台。 3、外商投资企业和外国企业所得税 2007年3月16日,《中华人民共和国企业所得税法》由十届全国人大第五次会议通过,自2008年1月1日起施行,同时《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》自2008年1月1日起废止。 4、筵席税 是指对在中国境内设立的饭店、犹店、宾馆、招待所以及其他饮食营业场所举办筵席的单位和个人,就其一次筵席支付金额达到或超过一定数量的金额征收的一种行为税。1994年国家税制改革,筵席税下放,由各地自行确定收税与否,税款上缴地方财政。除内蒙古、陕西等少数省份开征外,多数地方都停征了筵席税。到2002年1月1日,内蒙古也取消了筵席税。这一税种目前已经 “形同虚设”。 5、屠宰税 屠宰税税原则上按牲畜宰杀后实际重量从价计征。《屠宰税暂行条例》终于由温家宝总理宣布自2006年2月17日起废止。 6、固定资产投资方向调节税 《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》,自2000年1月1日起新发生的投资额,暂停征收固定资产投资方向调节税。 7、城市房地产税 2008年12月31日,国务院总理温家宝签署第546号国务院令,宣布1951年8月8日由原政务院公布的《城市房地产税暂行条例》自2009年1月1日起废止。自2009年1月1日起,外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人,依照《房产税暂行条例》缴纳房产税。 8、车船使用税和车船使用牌照税 根据 2006 年 12 月 27 日国务院第 162 次常务会议通过、并于 2007 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国车船税暂行条例》第十四条规定,1951 年 9 月 13 日原政务院发布的《车船使用牌照税暂行条例》和 1986 年 9 月 15 日国务院发布的《中华人民共和国车船使用税暂行条例》同时废止。原车船使用牌照税与车船使用税一同废止,自 2007 年 1 月 1 日起开征车船税。 [b]二、4月份全国主要税种收入情况[/b] 根据财政部国库司发布的数据,4月份,全国一般公共预算收入18473亿元,同比增长11%。其中,中央一般公共预算收入9188亿元,同比增长12.5%;地方一般公共预算本级收入9285亿元,同比增长9.5%。 全国一般公共预算收入中的税收收入16567亿元,同比增长14.6%;非税收入1906亿元,同比下降12.9%。 全国4月份主要税收收入情况如下表: [img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201805/1_1527666243_7001.png[/img] ...

    2018-05-30
  • 2018年一季度主要税种税收收入情况

    作为合格的财会人员,不单单要懂基本的财会处理,还要了解不断更新变化的财会财税政策,更要结合具体数据理解和应对政策。 近日,财政部国库司公布了2018年1-3月累计税收收入情况,一季度全国一般公共预算收入50546亿元,比去年同期增加6037亿元,增长13.6%。其中,中央一般公共预算收入24042亿元,同比增长18.9%;地方一般公共预算本级收入26504亿元,同比增长9.1%。[b]全国一般公共预算收入中的税收收入44332亿元,同比增长17.3%;[/b]非税收入6214亿元,同比下降7.5%。 具体税收收入及同比增长情况如下: 1、国内增值税17699亿元,同比增长20.1%。 2、国内消费税4020亿元,同比增长28%。 3、企业所得税8535亿元,同比增长11.7%。 4、个人所得税4610亿元,同比增长20.7%。 5、进口货物增值税、消费税4332亿元,同比增长15.9%;关税744亿元,同比增长6.3%。 6、出口退税3835亿元,同比增长11.7%。 7、城市维护建设税1378亿元,同比增长18.2%。 8、车辆购置税975亿元,同比增长24.9%。 9、印花税769亿元,同比增长21.9%。其中,证券交易印花税415亿元,同比增长31.3%。 10、资源税406亿元,同比增长19%。 11、土地和房地产相关税收中,契税1418亿元,同比增长17.8%;土地增值税1454亿元,同比增长2.2%;房产税633亿元,同比增长11.4%;城镇土地使用税600亿元,同比增长4.2%;耕地占用税370亿元,同比下降32.3%。 12、车船税、船舶吨税、烟叶税等税收收入224亿元,同比增长5.2%。 ...

    2018-05-03
  • 5月1日起未按规定交社保将被限制乘坐飞机

    近日,国家发展改革委、民航局、中央文明办、最高人民法院、财政部、人力资源社会保障部、税务总局、证监会联合发布《关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器 推动社会信用体系建设的意见》(发改财金〔2018〕385号,下文简称《意见》),其中,“特定严重失信人”包含未按规定交社保的责任人,以及有履行能力但拒不履行的重大税收违法案件当事人等。该通知自2018年5月1日起实施。 《意见》称,按照《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)要求,防范部分旅客违法行为对民航飞行安全的不利影响,进一步加大对其他领域严重违法失信行为的惩戒力度,现就限制特定严重失信人乘坐民用航空器提出意见。 “其他领域的严重违法失信行为有关责任人”包括: 1、有履行能力但拒不履行的重大税收违法案件当事人; 2、在财政性资金管理使用领域中存在弄虚作假、虚报冒领、骗取套取、截留挪用、拖欠国际金融组织和外国政府到期债务的严重失信行为责任人; 3、在社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为责任人: (1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的; (2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的; (3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的; (4)隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的; (5)以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的; (6)社会保险服务机构违反服务协议或相关规定的; (7)拒绝协助社会保险行政部门对事故和问题进行调查核实的; 4、证券、期货违法被处以罚没款,逾期未缴纳的;上市公司相关责任主体逾期不履行公开承诺的; 5、被人民法院按照有关规定依法采取限制消费措施,或依法纳入失信被执行人名单的; 6、相关部门认定的其他限制乘坐民用航空器的严重失信行为责任人,相关部门加入本文件的,应当通过修改本文件的方式予以明确。 在失信信息采集方面,《意见》要求国家发展改革委、最高人民法院、财政部、人力资源社会保障部、税务总局等部门将本部门确定的因发生严重失信行为需要纳入限制乘飞机的名单归集至全国信用信息共享平台,由平台推送给民航局,由其按规定程序纳入限制乘飞机名单。如果之前已和民航局建立数据传输通道的、实现名单信息共享的,可以保持原数据传统通道和信息共享方式,全国信用信息共享平台不再重复推送名单信息。 向民航局提供的名单信息应当包括:被列入限制乘机名单人员的姓名、旅行证件号码、列入原因,有作为依据的法律文书的,还应当提供该法律文书的名称与编号。有关部门应当确定名单异议处理人,并通报民航局。 移除机制方面,《意见》明确其他领域产生的限制乘坐民用航空器的相关人员名单,有效期为一年,自公示期满之日起计算,一年期满自动移除;在有效期内,其法定义务履行完毕的,有关部门应当在7个工作日内通知民航局移除名单。 该通知自2018年5月1日起实施。...

    2018-03-29
  • 数据速递:2017年度我国主要税种增长情况

    税收是一国财政收入的主要来源,按照我国当前税收法律法规,我国目前主要税种有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城建税、车辆购置税、印花税、资源税等。近日,财政部国库司发布了2017年度财政收支情况,根据发布数据来看,主体税种收入多数增长较快。主要情况如下: 1、国内增值税收入56378亿元,同比增长8%。其中,改征增值税下降5.7%。 2、国内消费税收入10225亿元,同比增长0.1%。 3、企业所得税收入32111亿元,同比增长11.3%。 4、个人所得税收入11966亿元,同比增长18.6%。 5、进口货物增值税、消费税收入15969亿元,同比增长24.9%;关税收入2998亿元,同比增长15.1%。 6、出口退税收入13870亿元,同比增长14.1%。 7、城市维护建设税收入4362亿元,同比增长8.1%。 8、车辆购置税收入3281亿元,同比增长22.7%。 9、印花税收入2206亿元,同比下降0.1%。其中,证券交易印花税收入1069亿元,同比下降14.6%。 10、资源税收入1353亿元,同比增长42.3%。 11、土地和房地产相关税收中,契税收入4910亿元,同比增长14.2%;土地增值税收入4911亿元,同比增长16.6%;房产税收入2604亿元,同比增长17.3%;城镇土地使用税收入2360亿元,同比增长4.6%;耕地占用税收入1652亿元,同比下降18.6%。 12、车船税、船舶吨税、烟叶税等税收收入944亿元,同比增长8.5%。 ...

    2018-01-31
  • 近40年历史的排污费制度正式退出

    近日,财政部发布财税〔2018〕4号《关于停征排污费等行政事业性收费有关事项的通知》,根据《中华人民共和国环境保护税法》、《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》(财综〔2004〕100号)、《关于印发<政府非税收入管理办法>的通知》(财税〔2016〕33号)等有关规定,停征排污费等行政事业性收费。 《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起正式施行,现行征收的排污费将改征环境保护税,标志着排污收费政策同时退出历史舞台。 通知指出,自2018年1月1日起,在全国范围内统一停征排污费和海洋工程污水排污费。其中,排污费包括:污水排污费、废气排污费、固体废物及危险废物排污费、噪声超标排污费和挥发性有机物排污收费;海洋工程污水排污费包括:生产污水与机舱污水排污费、钻井泥浆与钻屑排污费、生活污水排污费和生活垃圾排污费。 通知同时明确各执收部门要继续做好2018年1月1日前排污费和海洋工程污水排污费征收工作,抓紧开展相关清算、追缴,确保应收尽收。排污费和海洋工程污水排污费的清欠收入,按照财政部门规定的渠道全额上缴中央和地方国库。 排污费停征后,各执收部门要按规定到财政部门办理财政票据缴销手续。 同时,自停征排污费和海洋工程污水排污费之日起,《财政部 国家发展改革委 国家环境保护总局关于减免及缓缴排污费等有关问题的通知》(财综〔2003〕38号)、《财政部 国家发展改革委 环境保护部关于印发<挥发性有机物排污收费试点办法>的通知》(财税〔2015〕71号)、《财政部 国家计委关于批准收取海洋工程污水排污费的复函》(财综〔2003〕2号)等有关文件同时废止。 ...

    2018-01-19
  • 环保税明年1月1日起开征 首个具体适用标准出炉

    [align=left][font="][size=12.0pt]福州新闻网11月20日讯(福州日报记者曾建兵 通讯员 吕斯琳 夏飞飞)《中华人民共和国环境保护税法》将于明年1月1日起正式实施。环保税法是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。采取“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的税收征管模式。[/size][/font][/align][align=left][font="][size=12.0pt]该税法的纳税人是指,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。居民个人不属于纳税人,不用缴纳环保税。[/size][/font][/align][align=left][font="][size=12.0pt]据介绍,应税污染物主要指大气污染物、水污染物、固体废物、噪声(工业噪声)。[/size][/font][/align][align=left][font="][size=12.0pt]我省遵循“税负平移”的基本原则,在全国率先决定环境保护税适用税额和应税污染物项目数。[/size][/font][/align][align=left][font="][size=12.0pt]具体为:(一)应税大气污染物适用税额为每污染当量1.2元。按照污染当量数从大到小排序的前3项征收环境保护税;(二)应税水污染物适用税额为总汞、总镉、总铬、总砷、总铅等5项重金属、化学需氧量和氨氮每污染当量1.5元,其他水污染物每污染当量1.4元,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前5项征收环境保护税,对其他类水污染物按照前3项征收环境保护税;(三)其他应税污染物按照《环境保护税法》规定执行。[/size][/font][/align][align=left][font="][size=12.0pt]暂予免征环保税的情形:农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;国务院批准免税的其他情形。[/size][/font][/align][font="][size=12.0pt]减征环保税的情形:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。[/size][/font]...

    2017-11-21
  • 全面推开营改增试点以来累计减税超万亿元

    近年来,税务部门深入贯彻落实党中央、国务院供给侧结构性改革部署要求,打出了一系列减税“组合拳”,以税收“减”法培育经济发展新动能。11月7日,记者从国家税务总局获悉,2016年5月至2017年9月,全面推开营改增试点累计减税10639亿元,其中,2016年5月至12月减税4889亿元,今年1至9月减税5750亿元。 税务总局有关负责人介绍,全面推开营改增试点作为供给侧结构性改革和财税改革的重头戏,减税效应持续释放。同时,营改增有力地促进了产业分工优化,拉长产业链,带动制造业升级和服务业发展。 国家出台的一系列减税政策为实体经济降成本、增后劲。“这其中,小型微利企业减半征税的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,体现了对小微企业的税收支持力度不断加大。”税务总局有关负责人说。 据统计,今年前三季度,支持小微企业发展税收优惠政策减税超过1200亿元。其中,应纳税所得额在30万元至50万元间的小微企业户均减税达5.9万元。 税务部门主动服务国家创新驱动发展战略,通过一系列减税措施,为企业创新发展注入能量,助力国家科技创新驶入“快车道”,努力服务供给侧结构性改革。 全国来看,今年前三季度,税务部门支持科技创新税收优惠政策减税超过2200亿元,同比增长约50%,有力推动了供给侧结构性改革。其中,高新技术企业减按15%税率征收所得税政策效应明显,共为符合条件的企业减免所得税超过1300亿元;促进软件产业发展增值税优惠力度持续加大,为软件企业减免增值税超过360亿元。 税务部门通过落实一系列税收扶持措施,加速税收扶贫政策落地。据统计,今年前三季度,支持民生改善和社会事业发展的减税规模继续扩大,减税约790亿元。 “党的十九大报告指出,建设现代化经济体系,必须把提高供给体系质量作为主攻方向,显著增强我国经济质量优势。”税务总局有关负责人表示,今后减税红利将持续释放,为我国经济社会持续健康发展注入新的活力,为决胜全面建成小康社会作出新的贡献。 ...

    2017-11-09
  • 小微企业增值税免征延至2020年

    财政部、国家税务总局发布财税[2017]76号文即《关于延续小微企业增值税政策的通知》。明确为支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。 需提醒各财税人员注意的是,本通知免征的是符合条件的增值税,并不意味着在月销售额范围内的企业所有税收。即便是企业月销售额符合本通知的减免条件,但产生会计利润的,仍需要缴纳企业所得税,企业应纳税所得额符合小微企业所得税优惠政策的,可以按照其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [b]小微企业[/b] 根据企业所得税优惠政策相关通知中的规定,小微企业的界定为: 工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 [url=http://www.dayukuaiji.com/article-4079.html][color=#0000ff]小微企业企业所得税税收优惠政策回顾[/color][/url] [color=#0000ff][url=http://www.dayukuaiji.com/article-4078.html]小微企业增值税税收优惠政策回顾[/url][/color] ...

    2017-11-06
  • 2017年11月份开始实施的法律法规

    11月份已经来临,一批新的法律法规也将开始施行。我们为您梳理了一份详细清单,让我们一起看看将对你我的生活产生哪些影响? [b]关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告[/b] 国税总局发布《关于进一步优化增值税消费税有关涉税事项办理程序的公告》,自11月1日起,同时申请汇总缴纳增值税和消费税的,无需分别报送申请资料;自2018年1月1日起,逾期增值税扣税凭证继续抵扣事项由省国税局核准;修改并重新发布《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》。 [b]关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退[免]税有关事项的公告[/b] 国税总局发布《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退[免]税有关事项的公告》,对现行综服企业代生产企业办理出口退(免)税管理办法进行调整完善,改为由综服企业代生产企业集中申报退税。 [b]关于修订税务行政处罚(简易)执法文书的公告[/b] 国家税务总局修订税务行政处罚(简易)执法文书自2017年11月1日起执行。 [b]关于进一步推进 多证合一工商共享信息运用工作的通知[/b] 国家税务总局发布《关于进一步推进多证合一工商共享信息运用工作的通知》,做好存量户换发加载统一社会信用代码营业执照的税务衔接。实现工商部门换照信息自动传递。自11月1日施行。 [b]全国股转公司修订挂牌条件指引11月1日起生效实施[/b] 9月6日,全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布关于修订《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引(试行)》的公告,进一步明确挂牌条件的适用标准。新版《指引》将于11月1日生效实施。 具体来看,全国股转公司按照“可把控、可举证、可识别”的原则,对《指引》规定的六项挂牌条件进行细化,包括明确了国有股权设置批复的相关要求;公司申报财务报表最近一期截止日由“不得早于改制基准日”变更为“不得早于股份有限公司成立日”,以及明确了申请挂牌公司下属子公司的范围和相关条件适用的标准;细化了“营运记录”与“持续经营能力”的具体标准等多项内容。 [b]互联网域名管理办法发布 域名注册必须实名[/b] 工信部9月1日公布了修订后的《互联网域名管理办法》,要求注册域名应向服务商提供域名持有者真实、准确、完整的身份信息等域名注册信息。该规定将于11月1日开始实施。 修订内容主要包括:明确部和省级通信管理局的职责分工;完善域名服务许可制度;规范域名注册服务活动;完善域名注册信息登记和个人信息保护制度;加强事中事后监管。 [b]雇佣非拍卖师主持拍卖将被罚款万元[/b] 《拍卖监督管理办法》将自2017年11月1日起施行,2013年1月5日国家工商行政管理总局令第59号修订的《拍卖监督管理办法》同时废止。 《办法》规定,拍卖人不得采用财物或者其他手段进行贿赂以争揽业务;不得利用拍卖公告或者其他方法,对拍卖标的作引人误解的虚假宣传;不得捏造、散布虚假事实,损害其他拍卖人的商业信誉;不得以不正当手段侵犯他人的商业秘密;不得拍卖人及其工作人员以竞买人的身份参与自己组织的拍卖活动,或者委托他人代为竞买;不得在自己组织的拍卖活动中拍卖自己的物品或者财产权利;不得雇佣非拍卖师主持拍卖活动;不得其他违反法律法规及规章的行为。 同时,《办法》也规定,竞买人之间不得有恶意串通行为;竞买人与拍卖人之间不得有恶意串通行为;委托人在拍卖活动中不得参与竞买或者委托他人代为竞买;拍卖人、委托人、竞买人不得拍卖或者参与拍卖国家禁止买卖的物品或者财产权利;拍卖人不得以委托人、竞买人、买受人要求保密等为由,阻碍监督检查。 [b]保险公司将全面实施双录 误导消费者投保将被追责[/b] 11月1日,保监会下发的《保险销售行为可回溯管理暂行办法》将正式实施。销售欺骗误导是近年来市场反映侵害保险消费者利益最为严重的问题之一。为进一步规范保险销售服务行为,解决消费者关注的销售欺骗误导问题,保监会发布了《保险销售行为可回溯管理暂行办法》(以下简称《办法》)。《办法》通过对保险公司、保险中介机构保险销售行为可回溯管理,记录和保存保险销售过程关键环节,实现销售行为可回放、重要信息可查询、问题责任可确认。 其中,保险销售行为可回溯,是指保险公司、保险中介机构通过录音、录像等技术手段采集视听资料、电子数据的方式,记录和保存保险销售过程关键环节,实现销售行为可回放、重要信息可查询、问题责任可确认,通常称为“双录”,也就是对销售关键环节录音、录像。 [b]海关总署明确海关监管作业场所行政许可事项[/b] 《中华人民共和国海关监管区管理暂行办法》已于2016年12月27日经海关总署署务会议审议通过,将于2017年11月1日起施行。2008年1月30日海关总署令第171号发布的《中华人民共和国海关监管场所管理办法》、2015年4月27日海关总署令第227号公布的《海关总署关于修改部分规章的决定》第六条同时废止。 《中华人民共和国海关监管区管理暂行办法》明确海关监管区包括海关特殊监管区域、保税监管场所、海关监管作业场所、免税商店以及其他有海关监管业务的场所和地点,并对海关监管区和海关监管作业场所的管理作出原则性和统筹性规定。 [b]银行间债市出新规 强化中介责任[/b] 中国银行间市场交易商协会已正式发布《非金融企业债务融资工具定向发行注册工作规程》及相关配套文件。新规将于11月1日起实施。 据介绍,此次《规程》修改主要是从定向投资人分层管理、强化中介机构职责和优化注册工作机制等方面展开。新规优化了与投资人分层管理相适应的机制安排,强化中介责任,夯实“中介机构尽职履责是基础”的注册制理念,细化信息披露要求,兼顾投资人保护和定向发行灵活便利两个诉求,简化注册发行全流程工作机制,优化风险防范机制。...

    2017-11-01
  • 专家称增值税税率仍有简并空间

    全面营改增推进一年多来,地方层面的税改红利已开始密集显现,营改增释放出多重效应,为区域经济发展注入了新的动力。业内权威专家表示,下一步,营改增改革仍将在税制完善等方面继续深入推进,增值税税率仍有进一步简并空间,建议进一步调整增值税税率。 近年来,东北老工业基地产业结构的局限性和经济下行压力,一直制约着东北区域经济的快速发展。随着国家振兴东北战略步伐加快,加之营改增带来的综合效应,为其注入了强力催化剂。 大连北方互感器集团作为老牌互感器企业,一直在寻找发展新契机。“营改增抵扣链条的完善、各项优惠政策的实施,都让我们获益匪浅。”该集团法人李涛昌说,“新增不动产被纳入抵扣范围,这对正处于上升期的互感器行业来说无疑是很好的机会。仅仅在建不动产抵扣一项我们就增加了100多万元的进项税,上个月刚交付的厂房马上就要投入生产。” 数据表明,去年5月至今年6月,大连市工业企业新增建筑业、运输业、服务业等增值税进项税额抵扣19.9亿元,全市工业企业增值税平均税负由税制改革前的3.9%降低到3.5%。国有工业经济是大连工业的中流砥柱,营改增有力地减轻了国有企业的税收负担,增强了资金流动力。2017年上半年,大连市国有企业利润同比增长52.1%。 在吉林省,以营改增为契机助力企业转型发展,该省四大行业净减税100.2亿元,原增值税行业因增加抵扣实现净减税63.99亿元,改革试点行业和原增值税纳税人“双减税”效果明显,各行业共享改革红利,带动经济发展、鼓励自主创业、培育企业新动能的优势不断凸显。 “全面推开营改增,对于东北老工业经济发展来说是具有重大意义的税制进步。”吉林省国税局副局长易凯对记者表示,营改增实现了增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条,政策红利将为企业现代化发展注入新的活力。 对中西部地区而言,营改增助力其经济结构调整的效果也在显现。以宁夏为例,营改增后宁夏服务业发展活力增强,成为宁夏经济的重要支柱,2017年上半年宁夏第三产业实现增加值627.24亿元,增长9.3%。服务业的发展带动了第三产业的快速发展,宁夏第三产业占全区生产总值的比重由2012年的41.6%提高到2016年的45.6%,国税部门第三产业税收占比由29.19%提高到33.7%。 同时,营改增降低了科技研发、科技服务企业税负,有利于增加投入、提高效益,增强科技研发和服务企业发展动力,促进了新兴业态发展,中卫西部云基地、银川大数据中心等大数据产业快速崛起,成为宁夏经济社会发展的新引擎、新动力。 营改增还激活了生活服务业的“双创”热情。一年来,贵州省生活服务业纳税人由15.89万户增长到22.05万户(7月数),增长了30.08%。行业实现整体减税8.70亿元,占四大行业减税总额的38%,其中服务业小规模纳税人累计减税1.11亿元,减税面达100%,成为税制改革最广泛的受益群体。 对于经济发展走在前列的地方来说,营改增对其科技创新的助推作用更为显著。 浙江的新华三集团策划部总监万宁娜对记者表示,全面营改增后,行业抵扣链条被打通,企业只需专注于核心生产力的提升,一些诸如宣传、品牌推广等工作完全可以交给更专业的人去做。如今,新华三集团100多亿元的体量内,生产几乎都是外包,目前已经拥有4000家合作伙伴,带动了区域内、行业内相关产业的共同发展。 上海财经大学教授胡怡建在《上海营改增5年试点成效分析报告》中指出:“营改增有利于新兴业态发展。在服务业营改增试点中,利用信息技术和网络平台先进技术服务业从此次税改获益较大。营改增降低了科技研发、科技服务企业税负,有利于增加投入、提高效益,增强科技研发和服务企业发展动力,形成对创新供给的激励。” 中国财政科学研究院日前发布的营改增第三方评估报告显示,营改增试点发挥出降低企业税负、培育经济新动能等重要作用,基本实现预期改革目标。中国财政科学研究院院长刘尚希指出,营改增是系统性、整体性的改革,这项改革产生的效应还在不断显现,不能仅以减税多少来评判改革的成果。 值得注意的是,专家表示,现行处于过渡期的增值税仍存在诸多有待破解的难点和需要克服的制度缺陷,还需要进一步深入推进税制、体制、法制等制度性建设。 以税率为例,我国全面实施营改增后,目前税率已经简并为三档。业内专家认为,在此基础上仍有进一步简并空间。上述财科院报告建议,适当简并增值税税率档次,统一货物和服务税率。“下一步应结合试点运行情况、宏观经济运行情况及企业的承受能力,在整体税制结构优化的基础上,适当简并增值税的税率档次。借鉴国外的经验,除零税率之外,增值税的税率以不超过三档为宜,且对于部分应税货物、劳务和服务都应按照标准税率征税,将征收率统一设定为3%。” 胡怡建测算后建议,未来增值税简并税率改革在考虑财政承受力时,可在降低高档税率、提高低档税率政策组合上进行制度设计选择。 ...

    2017-09-25
  • 国税总局发文:4类15项涉税事项将全国通办

    为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推行大众创业万众创新深入发展的意见》(国发〔2017〕37号)关于“推进跨省经营企业部分涉税事项全国通办”的要求,按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)的工作安排,为方便纳税人办税,税务总局决定对跨省经营企业部分涉税事项实行全国通办。 通办范围是指跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业,可以根据办税需要就近选择税务机关申请办理异地涉税事项。全国通办的涉税事项范围确定为4类:涉税信息报告类、申报纳税办理类、优惠备案办理类、证明办理类。 全国通办涉税事项采取“异地受理,内部流转,属地办理,办结反馈”的方式办理。纳税人按规定提供资料及委托授权书向受理税务机关提出申请,由受理税务机关接收资料后,传递到属地税务机关办理,纳税人可以选择申请邮寄或主管税务机关领取办理结果(具体操作流程另行制定)。 实现全国通办的时间要求是2017年12月31日前。 通知原文如下: [b]关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知[/b] 税总发〔2017〕102号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》和《国务院关于强化实施创新驱动发展战略进一步推行大众创业万众创新深入发展的意见》(国发〔2017〕37号)关于“推进跨省经营企业部分涉税事项全国通办”的要求,按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)的工作安排,为方便纳税人办税,税务总局决定对跨省经营企业部分涉税事项实行全国通办,现将有关事项通知如下: 一、总体目标 坚持税收预算级次和收入归属不变的原则,在纳税人主管税务机关不改变的前提下,为跨省经营企业提供更加便捷的办税服务,2017年底基本实现跨省经营企业部分涉税事项全国通办。 二、通办范围 全国通办是指跨省(自治区、直辖市、计划单列市)经营企业,可以根据办税需要就近选择税务机关申请办理异地涉税事项。全国通办的涉税事项范围确定为4类15项(具体事项见附件): 1.涉税信息报告类。具体包括存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告。 2.申报纳税办理类。具体包括欠税人处置不动产或大额资产报告、纳税人合并分立情况报告、发包出租情况报告、企业年金职业年金扣缴报告。 3.优惠备案办理类。具体包括增值税优惠备案、消费税优惠备案、企业所得税优惠备案(根据税法规定由总机构统一备案的企业所得税优惠备案事项除外)、印花税优惠备案、车船税优惠备案、城市维护建设税优惠备案、教育费附加优惠备案。 4.证明办理类。具体包括完税证明开具、开具个人所得税完税证明。 三、通办方式 全国通办涉税事项采取“异地受理,内部流转,属地办理,办结反馈”的方式办理。纳税人按规定提供资料及委托授权书向受理税务机关提出申请,由受理税务机关接收资料后,传递到属地税务机关办理,纳税人可以选择申请邮寄或主管税务机关领取办理结果(具体操作流程另行制定)。 四、工作要求 全国通办是落实国务院“放管服”改革要求、优化营商环境的举措,各地税务机关务必高度重视,按照职责分工,紧扣时间节点,加强协调沟通,对全国通办经办人员培训到位。各级税务机关要加大宣传力度,通过网站、办税服务厅等渠道主动公开全国通办的涉税事项和办理方式,便于纳税人自主选择,确保2017年12月31日前实现全国通办。 附件:跨省经营企业涉税事项全国通办目录 [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1506306551_7308.png[/img] [/align] 国家税务总局 2017年9月7日...

    2017-09-25
  • 国税总局取消一批涉税事项和报送资料

    [font=Verdana, Arial, Helvetica, sans-serif]国家税务总局发布《关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》,其中取消涉税事项3项,包括税务登记证验证和换证、非居民企业认定;取消各类报送资料1107项。[/font] 相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的,只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证,不再提交材料原件或复印件。 对各地税务机关已纳入实名办税的业务,办税人、代理人提供本人身份证件原件供当场查验,身份证件复印件可不再报送,税务登记证件原件、复印件可不再要求报送。 [b][color=#ff0000]以下为通知原文:[/color][/b] 税总函〔2017〕403号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为了深入贯彻落实党中央、国务院关于深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的要求,进一步减轻纳税人和基层税务机关负担,改善营商环境,根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101 号)的有关要求,税务总局近期在编制《全国税收征管规范(2.0版)》过程中开展了涉税事项和报送资料的清理工作,形成了第一批取消事项和资料清单(详见附件)。现将有关事项通知如下: 一、业务事项取消原则 各地税务机关应当基于业务合理性,以还权还责于纳税人、信息互联互通、数据共享为前提,逐步取消有关事项。 二、报送资料取消原则 (一)相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的,只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证,不再提交材料原件或复印件。相关证照、批准文书等信息无法获取的,除了本通知明确取消报送的资料外,纳税人需要按照政策规定提交相关材料作为归档资料,提交资料的复印件上应当有纳税人签章的与原件一致声明。 (二)对各地税务机关已纳入实名办税的业务,办税人、代理人提供本人身份证件原件供当场查验,身份证件复印件可不再报送,税务登记证件原件、复印件可不再要求报送。 三、有关要求 各地税务机关应当按照附件要求执行,对于已经取得的共享信息种类应当及时对外告知,不得在办理涉税事项过程中要求纳税人报送额外资料。各地税务机关根据需要自行制定的报送资料规则,应当一并随同清理。 国家税务总局后续将针对各地落实情况开展督导工作。各地对于执行中发现的问题,请及时报告国家税务总局(征管和科技发展司)。 附件:1.第一批取消事项清单 [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1506048388_5171.png[/img] [/align]  2.[color=#0000ff][url=http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/ShowAppend.do?id=15515]第一批取消资料清单[/url][/color] 国家税务总局 2017年9月15日 ...

    2017-09-22
  • 化税收环境 国税总局进一步深化税务系统“放管服”改革

    近日,税务总局发布税总发〔2017〕101号文《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》,集成推动税务系统“放管服”改革提质升级。《意见》坚持问题导向、集成导向、目标导向,从进一步深化简政放权、切实创新监管方式、不断优化纳税服务、持续改进税收执法、统筹升级信息系统[b]5方面提出了30项改革措施[/b],持续优化税收环境,提升税收治理能力和服务水平。 [b]以下是通知原文:[/b] 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:   为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署,进一步深化税务系统“放管服”改革,优化税收环境,激发市场主体创业创新活力,制定本意见。   一、总体要求   进一步深化税务系统“放管服”改革是转变职能、发挥税收作用的关键所在,是深化国税、地税征管体制改革的重要任务,是优化税收环境、减轻纳税人负担的重要抓手,对于提升税收治理能力,营造稳定公平透明、可预期的营商环境,实现税收现代化具有十分重要的意义。   近年来,全国税务系统勇于创新,开拓进取,持续推进“放管服”改革,取得了明显成效。在简政放权上做“减法”,大幅度削减税务行政审批事项,进一步优化审批流程,精简涉税资料,有效便利了纳税人;在后续管理上做“加法”,加快转变税收征管方式,出台系列工作规范,依托金税三期系统和增值税发票管理新系统加大信息管税和风险管理力度,建立健全了事中事后管理体系;在优化服务上做“乘法”,持续开展“便民办税春风行动”,深入推进国税局、地税局合作,增强了纳税人获得感。同时也应看到,与全面深化改革的新形势新要求相比,与广大纳税人和基层税务干部的期盼相比,税务系统“放管服”改革还有待进一步深化,在思想理念、制度机制、管理手段等方面仍存在一些需要解决的问题,税收环境还需要进一步优化。   全国税务系统要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略,认真落实党中央、国务院关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署,结合开展深化国税、地税征管体制改革和金税三期全面上线等改革“回头看”,坚持问题导向、集成导向、目标导向,对焦纳税人需求和基层税务干部期盼,继续加大税务系统简政放权力度,一体化推进办税便利化改革,创新事中事后监管方式,充分释放税收信息化潜能,推动税务系统“放管服”改革提质升级,进一步优化税收环境,提升税收治理能力和服务水平。   二、主要任务   (一)进一步深化简政放权   坚持放要彻底且有序,进一步取消税务行政审批和前置性审核事项,精简纳税人资料报送,打造权力瘦身的“紧身衣”,切实为纳税人减负。   1.减少和优化税务行政审批。报经国务院批准后,取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批,由纳税人自主选择纳税申报地点。结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量,完善最高开票限额管理,推动取消最高开票限额审批,便利纳税人生产经营。   2.推行税收权力和责任清单。制定税务系统权责清单范本,推进权力和责任清单规范化工作,确保相同的权力和责任事项,在各级税务机关的名称、类型、依据、履责方式和追责情形统一规范,努力形成上下贯通、有机衔接、运转顺畅、透明高效的全国税务系统权责清单运行体系。   3.简化纳税人设立、迁移、注销手续。办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口,“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。加强与工商部门沟通协调,建立工商登记数据质量和传输的通报、对账机制及管理办法,提升共享信息的准确性和完整性。取消外出经营税收管理证明,实行网上报验。简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程,便利市场主体自由迁移。制定简易注销办法,实现市场主体退出便利化。   4.改进纳税人优惠备案和合同备案。改进各税种优惠备案方式,基本实现税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查,减轻纳税人备案负担。简化建筑业企业选择简易计税备案事项。取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节,优化对外支付备案程序。   5.精简涉税资料报送。清理纳税人向税务机关报送资料,2018年年底前精简四分之一以上。实行涉税资料清单管理,清单之外原则上不得要求纳税人报送。将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送,减少小微企业报表报送次数。推动涉税资料电子化,减少纳税人纸质资料报送。   (二)切实创新监管方式   坚持管要规范且有效,树立诚信推定、风险监控、信用管理等现代税收管理理念,加强事中事后监管机制和制度建设,推动转变税收征管方式,提高税收征管效能。   6.改革税收管理员制度。按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求,合理确定税收管理员工作职责,简并整合日常事务性管理事项,健全完善税源管理的衔接机制和配套制度,税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理,进一步实现管理方式转型。   7.全面推行实名办税。建立健全实名办税制度,按照企业类型、涉税风险等因素,合理确定实名信息采集范围。推行国税局、地税局实名信息双方互认,实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息,简并相关附报资料,优化办税流程,加强信用管理,防范领用、代开发票等各类涉税风险。   8.推进跨区域风险管理协作。打通省际之间、国税局与地税局之间横向通道,建立税务系统内部追逃清单,加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换,推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享,提升跨区域风险监控能力。   9.建立信用动态监管方式。完善纳税信用管理制度,扩大纳税信用评价范围,缩短评价周期。以推行实名办税为契机,归集办税人员信用记录,建立办税人员涉税信用管理制度,加强个人信用与企业信用之间的联动。运用税收大数据,建立信用积分制度,健全动态信用评价和风险评估指标体系,实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价,根据监控评价结果实施分类服务和差异化管理。   10.优化征管资源配置。各地税务机关建立与制度改革和业务创新相配套的岗责体系,明确各部门间的专业化分工关系,优化整合办税服务资源,强化风险管理资源配置,做好前后台职责分工衔接,实现征管资源集约化利用。   11.强化部门协同合作。各地国税局、地税局要联合加强与外部门之间的合作,提高协税护税水平。进一步推动将纳税信用体系融入社会信用体系,强化守信联合激励和失信联合惩戒,构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的合作机制。深入推进“银税互动”,加大银税合作力度,逐步扩大税务、银行信用信息共享内容,助力解决小微企业融资贵、融资难问题。   (三)不断优化纳税服务   坚持服要优质且有感,以问题为导向,抓住主要矛盾,调整关键环节,充分应用现代信息技术,创新服务方式,让纳税人办税更便捷、更贴心、更舒心。   12.推行新办纳税人“零门槛”办税。为新办纳税人提供“套餐式”服务,一次性办结多个涉税事项。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结,大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围,减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。   13.创新发票服务方式。推进税务信息系统与公路收费系统对接,依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票,推动物流行业降本增效。试行代开增值税普通发票“线上申请、网上缴税、自行出票”模式,分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围,促进小微企业发展。适应商事制度改革要求,推行税控器具网上变更。推动完善发票管理制度,取消发票领购簿等规定。   14.便利申报纳税。简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表,提供网上办理更正申报功能,较大幅度精简表单填报,缩减纳税人申报纳税准备时间。定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的,取消年度汇总申报。   15.大力推行网上办税、就近办税。税务总局编制办税事项“最多跑一次”清单,推进跨省经营企业涉税事项全国通办,最大限度减少纳税人到办税服务厅次数。省税务机关编制办税事项“全程网上办”清单,在部分地区试行国税、地税业务省内通办,实现纳税人就近办理涉税事项。   16.深化国税局、地税局合作。拓展网上办税功能,实现纳税人应纳增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。推行国税局、地税局联合签署税银协议,实现线上线下一方签署双方互认,解决纳税人多头跑问题。打通国税局、地税局信息壁垒,扩大一方采集、双方共享范围。在更大范围内,实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。   17.提高政策服务透明度。对税收政策科学分类,明确上网发布渠道和形式,升级12366纳税服务平台,提高税收政策透明度。省税务机关畅通12366、门户网站、网上办税服务厅等渠道,加大税收热点问题的宣传解读,及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。   18.完善纳税服务评价机制。对照世界银行营商环境纳税评价指标,积极参与国家营商环境税收指标的制定和评价工作。结合我国国情、税情,建立纳税便利化评价指标体系,完善纳税人评价进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境成效的机制。   (四)持续改进税收执法   坚持法治思维,规范税收执法权力运行,加强执法行为监督,维护纳税人合法权益,营造公开公平公正文明的税收法治环境,促进市场主体公平竞争。   19.规范税务行政处罚。各省国税局、地税局联合制定并实施税务行政处罚裁量基准,实行重大税务行政处罚集体审议,减少税务行政处罚裁量空间。完善简易处罚流程,简化办理环节,合并执法文书,提高执法效率。   20.严格核定征收管理。严格依法行使税收核定权,进一步规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法;国税局、地税局联合开展核定征收,统一核定基数,保证同一区域内规模相当的同类或者类似纳税人的核定结果基本相当。推行核定信息公开,完善公开内容和程序,提高核定征收透明度。   21.科学应用风险应对策略。以风险管理为导向,对信用级别低、风险等级高的纳税人实施重点监控;对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒,促进纳税人自我修正、自愿遵从;对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。   22.完善税务稽查执法机制。加强税务稽查“双随机、一公开”监管,进一步强化金税三期双随机工作平台的运用和管理,结合信用管理、“黑名单”合理确定随机抽查的比例和频次,及时公开随机抽查事项清单和查处结果,提高稽查随机抽查的针对性、有效性和透明度。拓展跨区域稽查范围,提升税务稽查资源的配置效率。   23.加强风险应对扎口管理。省税务机关建立健全风险应对任务扎口管理机制,统一通过金税三期风险管理平台集中推送风险应对任务。加强进户执法计划管理,合并进户执法事项,推行国税局、地税局联合执法,避免对同一纳税人多头执法、重复检查。   24.加强税收执法监督。扩大税务行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点,保障和监督税务机关有效履行职责。深入推行税收执法责任制,依托信息化手段,实现对执法过错行为的事后追责。进一步加强和改进税务行政应诉工作,积极预防和化解税务行政争议。   (五)统筹升级信息系统   坚持科技引领,以用户体验为中心,提升完善信息系统功能,优化用户界面,推动数据共享共用,充分发挥税收信息化支撑深化“放管服”改革的重要作用。   25.优化金税三期系统功能。拓展核心征管系统功能,增强系统的稳定性和高效性。完善提升决策支持系统,做好税务总局、省税务局两级基础库建设,优化风险分析模型、指标体系以及案例库。扩展税务总局大数据平台应用功能,支持省税务局基于税务总局大数据平台实现相关数据应用,满足个性化需求。   26.完善增值税发票管理新系统。整合增值税发票管理新系统相关子系统,优化系统架构和功能,强化纳税人端技术支撑,完善商品和服务税收分类与编码,加强系统安全管理,提升发票数据应用保障能力。   27.加快推进电子税务局建设。制定出台全国电子税务局业务、技术标准规范,改造升级各省网上办税服务厅,建成统一规范的电子税务局,实现纳税人申报、缴税、发票领用和开具、证明开具等绝大部分涉税事项网上办理,让纳税人办税更加快捷高效。   28.集成整合信息系统。加快金税三期系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐,实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。推动跨信息系统流程整合、数据自动传递,一处录入多处使用,便利纳税人办税和基层税务干部操作。加强统一运维管理平台应用,全面提升系统运维、网络安全、应急管理的支撑保障能力。   29.加快对接国家数据共享交换平台。税务总局和省税务局同步开展税务信息系统自查和信息资源普查,清除“僵尸”信息系统,提出本单位清理整合的信息系统清单和需要其他部门提供共享的信息资源需求,编制本单位政务信息资源目录,按国家统一规定将整合后的信息系统接入国家数据共享交换平台。   30.推动数据融合联通。加强数据质量管理,形成制度化、常态化的问题数据发现、分析、修复机制,从源头修复问题数据。有序开放税务总局集中数据的接口和查询权限,方便各级税务机关准确获取数据查询结果。健全数据共享共用机制,加快推动前后台、系统间、各层级、国税地税、内外部数据的互联互通和共享聚合,为税收服务与管理提供有力数据支撑。   三、工作要求   (一)加强组织领导。进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境涉及税收工作的方方面面,要切实增强推动改革的使命感和责任感。各级税务机关主要负责同志作为“第一责任人”,要亲自谋划统筹;要明确一名局领导具体负责抓落实;各相关部门要主动沟通,通力协作,按照既定的路线图、时间表、任务书,扎实推进各项改革措施落实落地。税务总局各相关司局要站在全局高度制定下发改革措施文件,加强对下工作指导。省税务机关要在法律法规允许和税务总局统一要求下,结合本地实际,抓好改革任务的组织实施,每半年向税务总局(征管科技司)报送贯彻落实情况。市、县税务机关要做好各项改革措施的承接落地工作,严格按照税务总局统一部署和各项工作规范执行。   (二)注重试点引领。鼓励各地在税务总局顶层设计的总体框架下,因地制宜探索创新措施,上级要对基层好的经验做法进行集成推广,更好发挥典型示范作用。北京、上海、广州、深圳、江苏省(市)国税局、地税局要积极开展优化营商环境试点工作,先走一步,提高一步,2018年6月底前要取得明显成效,税务总局要及时总结推广试点经验。   (三)分步有序推进。根据改革措施的紧迫性、重要性和复杂性,分批次、分阶段推进各项工作。2017年10月底前,推出一批接地气、消“痛”疏“堵”、针对性和操作性强的具体改革措施,最大限度便利纳税人。2018年2月底前,再推出一批深化改革措施,显著减轻纳税人办税负担。2018年10月底前,持续完善各项改革举措,推动税务系统“放管服”改革提质升级。2018年10月后,与其他各项改革集成融合,推动实现税收现代化。在推进过程中,要根据党中央、国务院的新要求,结合基层实践创造的新经验,不断充实完善改革措施,一并深入抓好落实。   (四)严格监督考核。要完善内控制度体系,利用信息技术手段实现内控内生化,防范税务干部执法风险、行政风险、廉政风险。要加强舆论宣传引导,提高进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境的社会认同度。要充分发挥社会监督和舆论监督的作用,做好舆情研判,畅通纳税人投诉举报渠道,及时解决纳税人反映的各种问题,积极回应社会关切。要定期开展督查,对推进改革落实不力的要进行问责。要把进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境列为绩效管理的重要内容,加大考评力度。 国家税务总局 2017年9月14日 ...

    2017-09-21
  • 国税总局推进 “多证合一”工商共享信息

    核心提示: 优化登记信息补充采集。新设立登记的企业和农民专业合作社(以下统称“企业”)首次办理涉税事宜时,税务机关依据工商部门共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》,提醒纳税人对其中不全的信息进行补正。 优化纳税人信息采集环节。《纳税人首次办税补充信息表》中的部分信息由金税三期核心征管系统(以下简称“征管系统”)自动生成,部分信息合并至实名办税、财务会计制度备案等环节采集。 做好存量户换发加载统一社会信用代码营业执照(以下简称“换照”)的税务衔接。企业要在2017年底前完成换照,税务机关需要将纳税人识别号由原15位税务登记号变更为18位统一社会信用代码。 国家税务总局发布《关于进一步推进 “多证合一”工商共享信息运用工作的通知》,金税三期外部信息交换系统自动将纳税人在工商部门的换照信息传递至征管系统,各地税务机关通过征管系统相关模块,及时为纳税人办理相关涉税业务。自2017年11月1日施行。 通知原文如下: 税总函〔2017〕402号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)要求,进一步巩固商事登记制度改革成果,切实减轻纳税人和基层税务人员负担,现就进一步推进“多证合一”工商共享信息运用有关事项通知如下。 一、加强与工商部门的信息共享协作 (一)配合工商部门加强共享信息源头管理。各地税务机关要主动加强与工商部门的沟通,及时向工商部门通报工商共享信息的质量问题,积极协调工商部门增加相关信息录入校验规则,扩大登记信息共享范围,以满足税务机关工作需要。 (二)提升信息传输质量。各地税务机关要结合当地实际,优化工商、税务信息共享方式方法,加强技术支撑,畅通信息共享渠道,提升信息共享频率。对信息传输中出现的失真、遗漏问题,要与相关部门共同核实,查找原因,及时解决。 (三)建立对账核实机制。各地税务机关要健全并落实与工商部门之间的信息共享对账机制,加大对共享信息的核实力度,定期进行数据质量比对分析,及时解决信息共享不全、不准的问题,不断提高工商共享信息质量。 二、优化登记信息补充采集 (一)开展“多证合一”登记信息确认。新设立登记的企业和农民专业合作社(以下统称“企业”)首次办理涉税事宜时,税务机关依据工商部门共享的登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》(详见附件),提醒纳税人对其中不全的信息进行补充,对不准的信息进行更正,对需要更新的信息进行补正。 (二)优化纳税人信息采集环节。《纳税人首次办税补充信息表》中的部分信息由金税三期核心征管系统(以下简称“征管系统”)自动生成,部分信息合并至实名办税、财务会计制度备案等环节采集。对首次办理涉税事宜的新设立登记企业,税务机关不再要求其填报《纳税人首次办税补充信息表》。 三、做好存量户换发加载统一社会信用代码营业执照(以下简称“换照”)的税务衔接 (一)实现工商部门换照信息自动传递。金税三期外部信息交换系统自动将纳税人在工商部门的换照信息传递至征管系统,各地税务机关通过征管系统相关模块,及时为纳税人办理相关涉税业务。 (二)提前引导纳税人办理换照涉税事宜。根据商事登记制度改革相关文件要求,企业要在2017年底前完成换照,税务机关需要将纳税人识别号由原15位税务登记号变更为18位统一社会信用代码。各地税务机关要早计划、早安排,合理引导纳税人分批办理,做好纳税服务,避免因纳税人识别号变更涉及的税控系统、实时缴税协议等业务处理导致办税服务厅拥堵。 四、工作要求 (一)高度重视。强化“多证合一”工商共享信息运用,是推进商事登记制度改革,便利市场主体,激发市场活力的重要前提。各地税务机关要高度重视,切实提高相关工作的积极性、主动性和创造性,实现信息“多跑路”,纳税人“少跑腿”,保障各项改革措施落地。 (二)加强领导。各地税务机关分管领导要亲自安排部署、组织推动,明确部门职责,做好政策宣传、业务培训、系统改造、岗责设置等相关工作。国税局、地税局要加强沟通联系和协调配合,共同推进。 (三)跟踪问效。各地税务机关要细化工作方案,明确责任主体,综合运用督察督办、绩效管理等方法,确保工作落到实处、取得实效。 本通知自2017年11月1日施行。税务总局之前发布的文件与本通知规定不一致的,依照本通知规定执行。 附件:“多证合一”登记信息确认表 国家税务总局 2017年9月15日...

    2017-09-21
  • 9月1日起大家申报个税要采集手机号码

    自2017年9月1日起,纳税人在申报个人所得税扣缴纳税申报表时需要采集员工手机号。 根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕120号)的有关规定,要建立个人收入档案管理制度。个人收入档案管理制度是指,税务机关按照要求对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案,并对其实施动态管理的一项制度。金税三期升级工作是根据总局统一部署实施的,纳税人在申报个人所得税扣缴纳税申报表时要采集员工有效手机号码。 此次采集纳税人有效手机号码工作,是为了加强纳税服务质量,一方面维护纳税人权益,防止纳税人身份证件号码被不法分子虚假冒用;另一方面为了下阶段开展个人所得税自行申报工作,可以点对点推送相关信息,以保护纳税人的隐私。 此次纳税人手机号码采集可以于10月个税申报前按要求完成人员信息填写,具体采集工作可向主管税务机关详细咨询。 继续往下看,两种方式快速完成个税手机号码采集↓ [b]方法一:[font=Verdana, Arial, Helvetica, sans-serif]手工逐条修改登记录入。[/font][/b] 1.进入个人所得税代扣代缴系统,选择【人员登记】; [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193713_3422.jpg[/img] [/align] 2.选择需要修改的员工信息,点击【修改】按钮; [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193714_1488.jpg[/img] [/align] 3.将【联系电话】如实、准确的填写完整,点击【保存】完成操作。 [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193714_7642.jpg[/img] [/align] [b]方法二:[font=Verdana, Arial, Helvetica, sans-serif]使用导入模板批量修改。[/font][/b] 1.在【人员登记】中点击【导出】按钮,根据需要选择状态后点击【确认】; [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193715_9385.jpg[/img] [/align] 2.在导出的EXCEL人员信息表中对【联系电话】列进行补充或修改; [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193715_9503.jpg[/img] [/align] 3.在【人员登记】中点击【导入】按钮,选择已修改保存的EXCEL人员信息表,完成导入。人员信息数据将根据表单批量更新修改。 [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193716_3664.jpg[/img] [/align] [align=center][img]http://www.sd-acc.com/uploadfile/attachment/201709/1_1505193717_6390.jpg[/img] [/align] 财务朋友们,大家动动手,手机号码采集快速就可完成。10月份,大家申报个税前记得进行操作哦! ...

    2017-09-12
  • 税收优惠写进中小企业促进法修订案

    9月1日全国人大表决通过了中小企业促进法修订案, 修订后的中小企业促进法将自2018年1月1日起施行。 值得财务人关注的是本次修订案中,加入了4项支持中小企业发展的税收优惠规定。现将部分内容摘录如下: 本法所称中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的,人员规模、经营规模相对较小的企业,包括中型企业、小型企业和微型企业。中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定,报国务院批准。 通过本次修订,将对中小企业在财税方面的支持即部分税收优惠规定上升为法律,本次修正案中提到:国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策,对符合条件的小型微型企业按照国家规定实行减征、免征企业所得税、增值税等措施,简化税收征管程序,减轻小型微型企业税收负担。 在创业扶持方面,高等学校毕业生、退役军人和失业人员、残疾人员等创办小型微型企业,按照国家规定享受税收优惠和收费减免。创业投资企业和个人投资者投资初期科技创新企业的,按照国家规定享受税收优惠。 在创新支持方面,中小企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以依法缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。国家完善中小企业研究开发费用加计扣除政策,支持中小企业技术创新。 近年来,我国对小微企业的税收优惠政策力度不断加大,适用减半征收企业所得税优惠的小型微利企业年应纳税所得额先后从6万元、10万元、20万元、30万元调整到了2017年的50万元,越来越多的企业受益于这一政策。 另外,据中国税务报报道显示,在税收优惠不断加码的同时,我国税收行政审批事项也在不断“瘦身”,在国家税务总局公布的87项税务行政审批事项中,目前仅保留7项,80余项非行政审批事项已全部清理完毕。 ...

    2017-09-06
  • 2016年度税务师事务所经营收入前百家名单

    根据税务师行业2016年度报表数据,按经营收入排序,现将经营收入前100名的税务师事务所名单公布如下: 上海德勤税务师事务所有限公司 中汇(北京)税务师事务所有限公司 尤尼泰税务师事务所有限公司 京洲联信税务师事务所有限公司 中税网税务师事务所有限公司 中瑞税务师事务所集团有限公司 立信税务师事务所有限公司 北京中瑞岳华税务师事务所有限公司 亚太鹏盛税务师事务所股份有限公司 海华税务师事务所有限公司 致同(北京)税务师事务所有限责任公司 北京永大税务师事务所有限公司 华税税务师事务所有限公司 北京致通振业税务师事务所有限公司 中税科信税务师事务所有限公司 大信税务师事务所有限公司 中联税务师事务所有限公司 北京审信国际税务师事务所有限责任公司 大华(北京)税务师事务所有限公司 天健税务师事务所有限公司 中金税税务师事务所有限公司 晖帆税务师事务所有限公司 中鸿税务师事务所有限公司 北京天职税务师事务所有限公司 北京华政税务师事务所有限公司 广东正中国穗税务师事务所有限公司 信永中和(北京)税务师事务所有限责任公司 江苏方正税务师事务所有限公司 北京竞数圣税务师事务所有限公司 余姚阳明税务师事务所有限责任公司 安永(上海)税务师事务所有限公司 宁波正源税务师事务所有限公司 绍兴东方税务师事务所有限公司 瑞安新一税务师事务所有限公司 浙江通达税务师事务所有限公司 北京中翰联合税务师事务所有限责任公司 嘉兴中佳税务师事务所有限责任公司 浙江佳信税务师事务所有限公司 上海求实税务师事务所有限公司 上海中天正鉴税务师事务所有限公司 陕西益友税务师事务所有限责任公司 浙江鸿瑞税务师事务所有限公司 厦门国正税务师事务所有限公司 四川万和润沣税务师事务所有限公司 江苏大公税务师事务所有限公司 北京天扬君合税务师事务所有限责任公司 杭州余杭东方税务师事务所有限责任公司 四川金普林税务师事务所有限公司 山东百丞税务师事务所有限公司 绍兴益地税务师事务所有限公司 广州中韬华益税务师事务所有限公司 四川兴瑞税务师事务所有限责任公司 上海东尊税务师事务所有限公司 杭州大驰税务师事务所有限公司 浙江中瑞税务师事务所有限公司 慈溪三北税务师事务所有限公司 江阴市长江税务师事务所有限公司 海宁正大税务师事务所有限责任公司 中税华(北京)税务师事务所有限公司 北京智墨税务师事务所(普通合伙) 上海立信诚瑞税务师事务所有限公司 上海青瑞税务师事务所有限责任公司 广东祥和税务师事务所有限公司 苏州市兴瑞税务师事务所有限公司 上海毕马威税务师事务所有限公司 上海明达友信税务师事务所有限公司 上海骁天税务师事务所有限责任公司 无锡宝光税务师事务所有限公司 北京利安达税务师事务所有限责任公司 北京睿畅税务师事务所有限公司 常州国瑞税务师事务所有限公司 慈溪奇生税务师事务所有限公司 北京天世悦成税务师事务所有限公司 江苏苏税迅通税务师事务所有限公司 浙江金桥税务师事务所有限责任公司 北京华泰恒瑞税务师事务所有限公司 北京恒浩税务师事务所有限公司 浙江中瑞江南税务师事务所有限公司 北京兴税通税务师事务所有限公司 浙江中兴税务师事务所有限公司 南京臻中衡税务师事务所(普通合伙) 北京晟安同欣税务师事务所有限责任公司 北京中烨泽瑞税务师事务所有限责任公司 青岛瑞泽税务师事务所有限责任公司 青岛正业税务师事务所有限责任公司 金华中瑞税务师事务所有限责任公司 陕西公正税务师事务所有限责任公司 海南盛瑞税务师事务所有限公司 四川精财信税务师事务所有限公司 广东金算盘税务师事务所有限责任公司 上海佳定税务师事务所有限公司 青岛海德税务师事务所有限公司 舟山瑞诚税务师事务所有限公司 宁波中瑞税务师事务所有限公司 重庆睿捷税务师事务所有限公司 宜兴市正大税务师事务所有限公司 山东启阳税务师事务所有限公司 惠州荣德税务师事务所 昆山市兴瑞税务师事务所有限公司 安徽和讯税务师事务所有限公司 ...

    2017-09-06
  • 《一般纳税人资格登记管理办法》征求意见

    新办法概要: 新《办法》对年应税销售额核算标准进行了细化;明确纳税人自一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并可按照规定领用增值税专用发票。 不办理一般纳税人资格的登记的情形;年应税销售额超过规定标准的纳税人规定的,应当向主管税务机关提交书面说明;明确税务机关可以在一定期限内对税收遵从度低的一般纳税人实行纳税辅导期管理。 为贯彻落实国务院行政审批改革有关精神,按照《国务院关于修改部分行政法规的决定》《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)有关要求,国家税务总局对《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号公布)进行了修订。 [align=center][b]增值税一般纳税人资格登记管理办法[/b][/align] [align=center][b] (征求意见稿)[/b][/align] 第一条 为做好增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格登记管理,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定,制定本办法。 第二条 增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称规定标准)的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。 第三条 纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用一般纳税人资格登记标准。 第四条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。 第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格登记: (一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的; (二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。 第六条 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记手续。 第七条 纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下: (一)纳税人如实向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》(附件1),并提供税务登记证件; (二)纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记。 (三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。 第八条 年应税销售额超过规定标准的纳税人符合本办法第五条第一项规定的,应当向主管税务机关提交书面说明(附件2)。 第九条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后20个工作日内按照本办法第七条或者第八条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,直至纳税人办理相关手续为止。 第十条 纳税人自一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并可按照规定领用增值税专用发票,财政部、国家税务总局另有规定的除外。 本办法所称的资格生效之日,是指纳税人办理资格登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。 第十一条 纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。 第十二条 主管税务机关可以在一定期限内对税收遵从度低的一般纳税人实行纳税辅导期管理,具体办法由国家税务总局另行制定。 第十三条 本办法自 年月日起施行。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号公布)同时废止。 [b]反馈途径[/b] 公众可通过以下途径和方式提出反馈意见: 1.登陆中国政府法制信息网。网址:[url=http://www.chinalaw.gov.cn]http://www.chinalaw.gov.cn[/url],进入首页主菜单的“立法意见征集”栏目提出意见。 2.登陆国家税务总局网站。网址:[url=http://www.chinatax.gov.cn]http://www.chinatax.gov.cn[/url],进入首页右侧的“意见征集”系统提出意见。 3.信函提出意见。邮寄地址:北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局政策法规司(邮编:100038)。请在信封注明“《增值税一般纳税人资格登记管理办法(征求意见稿)》公开征集意见”字样。 意见反馈截止时间为2017年9月30日。 国家税务总局 2017年9月1日...

    2017-09-04
  • 中税协发布2016年税务师事务所收入百强

    依据税务师行业2016年度报表数据,按经营收入排序,中税协发布了2016年度税务师事务所经营收入前百家名单(以下简称百强所)。 据悉,2016年度,百强所的经营收入合计73.07亿元,同比增长20.75%,比行业收入增长率高14.31个百分点,占全行业经营总收入的比重为45.77%,资产总额和利润总额分别占行业整体的41.29%和80.16%。百强所收入利润率是行业营业收入利润率的1.75倍,收入的比重一直保持相对稳定且逐年上升的态势。在百强所名单中,今年首次出现了经营收入超过6亿元的税务师事务所,另有经营收入超过3亿元的税务师事务所4家,超过1亿元的税务师事务所25家,集中度稳步提升。 2016年度百强所分布在16个地区。其中,北京31家,浙江17家,上海12家,江苏11家,广东6家,宁波5家,四川4家、青岛3家,陕西、重庆、山东各2家,安徽、海南、湖南、厦门、深圳各1家。执业于百强所的税务师同比增长21.32%;从业人员同比增长10.24%。由此可以看出,数量不到行业2%的百强所对人才有较强的吸引力。在百强所的带动下,2016年全行业克服各种困难,经营收入达到近160亿元,比去年增长6.4%。 国家税务总局《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号),以及《税务师事务所行政登记规程(试行)》(国家税务总局公告2017年第31号)开始施行。伴随着涉税专业服务行业一系列规范性文件的实施,涉税专业服务行业必然迎来更大发展。...

    2017-09-04
  • 烟叶税法草案提交初审 20%税率不变

    8月28日,《烟叶税法(草案)》提交十二届全国人大常委会第二十九次会议初审,拟将《烟叶税暂行条例》平移上升为法律。草案提出,烟叶税税率为20%,维持现行税率不变。 受国务院委托,财政部部长肖捷作了草案说明。肖捷表示,国务院将烟叶税法列为2017年全面深化改革急需的立法项目。烟叶税税制比较稳定、要素基本合理,从实际执行情况看,可保持现行税制框架和税负水平基本不变,将暂行条例平移上升为法律。 肖捷表示,2006年至2016年,全国累计征收烟叶税1097亿元,年均增长12%。全国有23个省、自治区、直辖市征收烟叶税,税源主要集中在西南地区,其中云南、贵州、四川三省烟叶税收收入合计占全国烟叶税收入的61.7%。烟叶税为地方税,收入一般归属县、乡两级政府,是烟叶产地县、乡两级财政收入的重要来源。 为确保烟叶税法平稳实施,草案维持了《暂行条例》中确定的烟叶税率,仍规定为20%。...

    2017-09-04
  • 回顾:“营改增”这五年

    2012年营改增初始试点上海,到2017年年中,五年过去了。 五年,不过是历史洪流里的转瞬一瞥。但是对中国的税制改革来说,五年的时间,中国完成了现代增值税制度的华丽转身,实行60多年的营业税退出历史舞台,增值税对产业实现全面覆盖。 营改增即营业税改征增值税,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。 营改增后,增值税抵扣链条全产业打通,制度性重复征税因素得以消除。上海财经大学教授胡怡建认为,“营改增实现了我国增值税在覆盖范围和运行机制上与国际先进税制的接轨,为建立现代增值税制度奠定了基础。” 据统计,2012年营改增以来,在经济增速整体放缓的情况下,我国第三产业保持相对较快增长。第三产业占GDP的比重也从2012年的44.6%,增长到2016年的51.6%。 改革初始 “五年来,每一次的行业扩围和试点推开,首先考验的就是制度设计。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫对经济观察网表示,按照现代增值税税制的要求,实现“宽税基”的增值税对货物和服务的全覆盖,根据完善消费型增值税制的导向,将不动产纳入抵扣范围等都是不能偏移的大方向。 2011年,上海第三产业增加值占GDP的比重为57.9%,当时的北京接近80%。上海要想谋求强劲的可持续发展,提高第三产业比重迫在眉睫。2012年,营改增带来了发展契机。重复征税负担较重、处于抵扣中间环节,又与生产、流通、生活联系紧密的交通运输业和现代服务业,也成为首轮试点行业。 不到一年,上海的试点就产生了显著效应,2012年9月,营改增试点范围扩大到北京、江苏等8个省市,当年减税就达到420亿元。为避免税收政策“洼地效应”,2013年8月,“上海模式”推广到全国。2014年,与第二产业关联度较高的铁路运输业、邮政业、电信业等行业纳入试点,并在全国推开。跨区域、跨行业抵扣链条的形成,强化了区域内外、上下游企业之间的联系。此时,全面营改增的条件已经成熟,甚至已经成为迫切需要。 “剩下的四大行业有1000多万纳税人和原营业税80%的体量,既要保证所有行业税负只减不增,又要保证税制相对规范统一,制度设计是最难的一次。” 广东省东莞市国税局局长曹益镇说。 五年营改增涉及1600万户企业纳税人、1000万自然人纳税人,如何快速准确移交,不影响其正常经营,这又是一大难关。 “一下增加了2000多户纳税人,办税大厅挤得像菜市场。”面对营改增后“爆满”的场景,江西省萍乡经开区国税局办税服务厅主任陈超越很是担心。营改增后,全国的办税服务厅普遍承受着这样的压力。为解决难题,税务总局陆续出台20项共100条纳税服务措施。据统计,全面营改增期间,全国税务机关增设办税窗口17386个,建立9338个国地税联合办税服务厅、3.6万个联合办税窗口,日均受理专项咨询电话12.9万通。 改革与减税 2012年,营改增在上海大幕初启,在试点范围的上海起亚启亚货物运输有限公司察觉到了变化。由于开不出可以抵扣的增值税发票,很多老客户转而选择大型运输企业。紧要关头,负责人曲贵峰急中生智,联合几家小货运公司搞起了合作经营。“能开出专票,老客户不仅回来了,生意还越做越大了。”曲贵峰对经济观察网表示。五年时间,他将一家年营业额不到50万元的小公司,发展成为年营业额几百万元的中型物流企业,雇佣了50多名工人,拥有近百辆合约货运车,成为营改增最早的一批受益者。 数据显示,2012-2016年,上海交通运输业减负率为17.06%,其中,2016年5-12月,该行业减负率达到31.84%,以抵扣为主因的减税效应在持续扩大。 2014年6月1日,营改增试点扩围到电信业,形成总体“3+7”的试点行业模式。由于税率高于此前的营业税,且占营改增“大头”的四大行业尚未改革,电信业近年来的税负运行轨迹充分体现了“抵扣”的价值所在。 以中国联通山东分公司为例,由于部分行业未纳入营改增,公司上游产生的基础设施投资、人员劳务费用、广告营销费等不能抵扣。“连续两年税负都出现了上升,心里很着急。”公司财务部副总经理谢士栋回忆。这种“阵痛”刺激着企业在采购、营销模式上想办法,而这些并不能从根本上改变现状。2016年,全面营改增推开,增值税抵扣链条全线打通,局面也很快被扭转。截至今年5月,山东联通营业收入增长5.6%,累计抵扣税款17.56亿元,税负下降3.5%。 营改增全面推开后,由于增值税链条的全面贯通,产业链间的抵扣红利也被更充分地传导。作为电信业产业链下游的增值电信服务行业,2016年武汉斗鱼网络科技有限公司新增不动产、房屋租金等投入抵扣税款200余万元。企业在研发、升级等方面的投入也在日益加大,目前已发展为盛天网络、腾讯、京东等企业的服务供应商。今年一季度,斗鱼开出3000多万元的增值税专用发票,下游企业增加抵扣180多万元。“前期的试点与扩围打下了良好的基础,我们进入链条后才能短时间内适应和运转起来。”斗鱼网络副总裁曹昊说。 中央财经大学教授樊勇认为,通过实施营改增,全面打通抵扣链条,不仅解决了增值税与营业税制度性分割带来的重复征税问题,更实现了全产业的减税效应。 营改增后,现代服务业的快速发展推动了产业结构转型。而抵扣链条的打通,使制造业税负进一步减轻,加快了企业转型升级,推动了实体经济发展。受益于营改增的创新创业也蓬勃兴起,既有利于扩大就业,又增强了市场活力。可以说,营改增催生的市场新规则为经济发展带来了新的动能。 营改增细化了社会分工,也加快了服务业的发展。以青岛红领服饰股份有限公司为例,公司把源点论数据工程业务从主营业务中分离出来,成立了凯瑞创智互联网科技公司,母公司接受凯瑞公司服务就可抵扣进项税。“凯瑞创智同时还为国内60多家企业签约进行改造升级,降低了企业转型成本,支持了实体经济发展。”红领公司财务总监吕显洲介绍。 以前营业税制度下服务外包的环节越多,重复征税越严重,很多企业走“大而全”的路线,不利于发挥比较优势,现在增值税可以“环环抵扣”,加快了上下游企业的社会分工和专业化发展。目前,青岛市已有468家规模以上企业完成主辅分离,分离出上千家现代服务型企业,形成了新的经济增长动力。 在拉动服务业发展的同时,营改增也极大促进了制造业发展。抵扣链条打通后,包括原增值税企业在内的制造业企业外购服务、不动产等支付的增值税都可以抵扣,税负进一步减轻。数据显示,五年来,我国工业增值税与工业增加值的比值从2012年的9.88%,逐渐下降到2016年的8.61%。我国以更低的税负更好地促进了制造业的持续发展。 ...

    2017-08-11
  • 2017年上半年全国税收情况出炉

    今年上半年全国税务机关组织税收收入70789亿元(已扣减出口退税),同比增长8.9%。第三产业税收收入占比达到57.6%,零售业税收增长25%,表明我国经济结构持续优化,消费在拉动经济增长中的作用不断增强。7月20日,国家税务总局举行新闻通报会,介绍今年以来税务机关组织税收收入、深化国地税征管体制改革、落实减税政策和实施资源税改革等情况。 [img]https://mmbiz.qlogo.cn/mmbiz_jpg/9ib30bUqDBsVzABGoMIFaAWtia5145HOXcZgCvqTELYTHKxLiadjnR4AdymGH1mDNP11AkE4HkS4ib5a6JjE6X2fCA/0?wx_fmt=jpeg[/img] [size=16px]看亮点[/size][size=16px]税收指标显变化 改革落地见成效[/size]   税收数据是宏观经济发展的晴雨表。税务总局收入规划核算司副司长郑小英介绍说,今年上半年与经济运行密切相关的税收指标明显好转,反映出供给侧结构性改革取得成效,经济形势稳中向好。   第二、第三产业税收增长较快,经济结构持续优化。随着供给侧结构性改革的深入推进,以及营改增等政策效应不断释放,上半年我国第二、第三产业税收收入均实现较快增长。其中,第三产业税收收入占全国税收的比重为57.6%,比2016年全年提高1.1个百分点,反映出我国经济结构持续优化。“第二产业税收收入也由去年的下降,转变为今年上半年较快增长,反映出实体经济逐步好转。”郑小英说。   消费相关行业税收快速增长,消费升级持续深化。上半年,一些反映消费情况的税收表现较好,如零售业税收增长25%,快于整体税收增幅16.1个百分点,反映出消费在拉动经济增长中的作用不断增强。同时,消费升级步伐加快,知识型、服务型和创新型消费扩大,体育、教育、文化艺术和娱乐等行业税收分别增长64%、34.9%、24.9%和15.6%。   区域税收差距缩小,区域发展战略成效明显。上半年,全国东、中、西部税收收入分别增长6.7%、13.9%和12.4%,中西部地区税收增速快于东部,重点区域税收差距有所缩小。区域优势行业税收增长迅速,如京津冀地区通用设备制造业税收增长57.7%,高于全国29.7个百分点;长江经济带地区软件和信息技术服务业税收增长52.5%,高于全国13.8个百分点,反映出国家区域发展战略取得明显成效。   税收优惠助力“双创”,打造经济增长新引擎。上半年全国税务机关落实“双创”税收优惠政策累计减税2169亿元,同比增长29.6%。其中,支持科技创新各项优惠政策减税1243亿元,增长25.2%;落实支持小微企业发展税收优惠政策减税828亿元,同比增长44.4%,惠及纳税人3000万户。 降成本六项减税落实中 组合发力增后劲   今年4月国务院常务会议确定实施六项减税政策,旨在进一步激发市场活力、扩大有效供给。 “六项减税政策发挥推动实体经济降成本、增后劲的作用,具体来看呈现三个特点。”税务总局所得税司副司长刘宝柱分析以为,一是组合发力,实现货物和劳务税、所得税、财产行为税三大类税种全覆盖。二是涉及面广,不仅涉及企业,还涉及个人。三是形式多样,不仅有试点后全面推广的政策,也有新的试点政策;不仅有“到点”政策的延续,也有新政策的首次推行。 优环境“放”“管”更规范 服务更有感   为营造良好的营商环境,税务机关认真贯彻落实国务院“放管服”改革任务,深入推进优化纳税服务,为企业“松绑”,为市场“腾位”。   推动职能转变,让行政许可“更标准”。“自今年7月1日起,开始施行《关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》,从减少申请材料、简化办理文书、实行代办转报和完善送达方式等5个方面节约办税成本,压缩审批时限。”税务总局纳税服务司副司长于耀财介绍说,比如,对能够当即办理的税务行政许可事项,直接出具和送达文书;各省级税务机关可以结合实名办税推行情况,进一步简化办税人员身份证件查验程序。   优化办税方式,让纳税人“更有感”。“目前国地税合作事项总数达到51个,全国一万多个办税厅联合办税窗口超过3.6万个,2000多个办税厅推行了‘一窗一人一机 ’联合办税,大大便利了纳税人。”于耀财说。   约束税收裁量权,让税收执法“更规范”。“目前已出台9个税收工作规范,在此基础上,依托金税三期,来实现税务稽查全程跟踪记录、运行透明、痕迹可查、效果可评和责任可追。”于耀财说,今年上半年,全国税务机关实施“双随机,一公开”机制,抽查纳税人9.48万户,查补收入742.6亿元。   完善激励惩戒机制,让税收信用“更给力”。于耀财说,今年以来,税务机关进一步加大与工商、海关、安全监管等部门的联合激励惩戒合作力度,守信激励政策效应逐步显现。同时,对“黑名单”当事人采取出境边控、限制取得政府供应土地等惩戒措施,截至今年6月底,全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件。 [img]https://mmbiz.qlogo.cn/mmbiz_jpg/9ib30bUqDBsWJb2fbjLmwlxdxqjoloDfwfO0EMGXB0dq5NzgiaBor6vha8dZLNeDB9wszzM2Chwq5gqG2kbxibLKA/0?wx_fmt=jpeg[/img] 扩效应降费负增弹性 资源税释放“绿色利好”   今年7月,资源税改革实施已满一年。“这一年来,改革进展顺利,运行平稳,成效显著。”税务总局财产和行为税司副司长孙群说。   清费立税效果显著,税费负担总体下降。“将矿产资源补偿费降为零,停征了价格调节基金、煤炭可持续发展基金等,减轻了企业不合理负担。”孙群说,2016年7月~12月,129个改革税目实际征收资源税165亿元,改革后税增费减,总体减负48亿元,平均降幅22.5%。   税收弹性明显增强,税收调节作用显现。今年以来,随着资源价格上涨,资源税收入大幅增长,上半年税收收入695.99亿元,同比增收257.03亿元。“资源税收入快速增长主要是由煤炭、原油等资源产品价格的快速上涨带动的,体现出从价计征机制的自动调节优势。”孙群说。   从价计征效应多重,促进资源行业治理水平提升。一方面,资源税的产业调节作用得到明显加强。例如,山西省上半年煤炭资源税收入139.27亿元,同比增长151.4%,有效平抑了煤价高企带来的超额利润,有利于防止行业过热。另一方面,税收优惠促进了资源节约和高效利用。初步统计,一年来,全国共为符合条件的企业减免资源税36.92亿元,有效鼓励企业保护生态环境。   此外,水资源费改税试点初显节水成效。“从总体实施效果看,河北水资源税改革试点在一定程度上减少了地下水的抽采,水资源管理逐步规范,企业节水意识普遍增强。”孙群说,2016年河北省非农用水量同比减少1.8亿立方米,抑制地下水超采的作用开始显现。 [img]https://mmbiz.qlogo.cn/mmbiz_jpg/9ib30bUqDBsWJb2fbjLmwlxdxqjoloDfwXGVfHMvNgI1UHic3d2bMbdF7yUNqicxicNSnwEYtaWWAz0WvpQdYR6otw/0?wx_fmt=jpeg[/img] [size=16px]创示范[/size][size=16px]破解“痛难堵” 试出征管改革“好经验”[/size]   让试点成为改革发展亮点、形成可复制可推广的“好经验”,是税务机关推进深化国税、地税征管体制改革的“重要一招”。   作为试点单位,重庆市国税局局长李杰对此感触颇深。“试点改革中最鲜明的特点之一,就是始终聚焦征纳双方高度关注的办税‘痛点’‘难点’和‘堵点’问题,实现减负、提质和增效的改革目标。”他说。   比如,为了让纳税人办税少走“马路”,多走“网路”,重庆市国税局用活电子税务局,率先实现发票业务省级通办。“重庆市内纳税人可以像网络购物一样,通过电子税务局领用、代开发票,并邮寄到指定地点。而且电子税务局还提供申报缴税、办税地点导航等很实用的功能。”李杰说,截至今年6月底,重庆市国税局12366电子税务局有实名注册用户67万,办理业务123万笔。   再如,集成“一表申报”,让九成一般纳税人申报零录入。重庆市国税局自主开发网上申报辅助软件,将10张表整合为1张表,同时集成6大征管系统数据,实现发票数据自动填写和申报表自动产生,90%以上的一般纳税人申报“零录入”,其余纳税人的填写量也减少了90%。   同样作为试点单位,河南省地税局重视深入分析传统征管体制中存在的问题,创新服务机制,持续提升纳税人办税体验。   河南省地税局局长智勐表示,一方面,从2015年开始,该局计划用三年时间,把全省10万户重点纳税企业走访一遍。目前,已走访企业7.8万户,收集意见3万多条,问题解决率98%以上,通过实地了解纳税人的诉求,找准深化改革的着力点。   另一方面,依托大数据平台收集税收征管系统数据、第三方和互联网信息,建立全省统一的税收数据仓库。目前,已实现与财政、工商、国土、人社、住建和环保等20多个部门的数据共享或对接,归集基础数据26亿多条,为实施风险管理提供了有效的数据支持。...

    2017-08-04
  • 税务总局:纳税服务投诉快速办理

    近日,国家税务总局修订并发布《纳税服务投诉管理办法》,压缩了纳税服务投诉的办理时限,税务部门收到投诉后要在2个工作日内受理、20个工作日内办结。   近日,国家税务总局修订并发布《纳税服务投诉管理办法》,压缩了纳税服务投诉的办理时限,税务部门收到投诉后要在2个工作日内受理、20个工作日内办结,纳税人需要填写的投诉文书也由原来的五类简化为一张表格,纳税人进行服务投诉将更便捷、更高效,更能得到及时妥善地处理。   税务总局纳税服务司有关负责人介绍,2010年,税务总局印发了《纳税服务投诉管理办法(试行)》,为规范纳税服务投诉工作提供了制度保障。随着经济社会发展,办法试行中出现的投诉分类界限不够清晰、投诉处理时限规定较长等问题已不能满足纳税人的现实需求。因此税务总局对办法进行了修订,自9月1日起正式实施。   修订后的办法将受理、办理的时限分别压缩为2个工作日和20个工作日。但考虑到服务态度投诉处理具有较强的时效性,对税务部门接到服务态度投诉,要求在10个工作日内办结,进一步提高投诉处理效率。同时将原来纳税人需要填写的五类投诉文书全部归集到《纳税服务投诉事项处理表》一张表格中进行处理,简化了实际操作,有利于减轻纳税人和基层税务人员的负担。   办法原来的宣传、咨询、办税和权益投诉四类纳税服务投诉类型修改为服务态度投诉、办税质效投诉和侵害权益投诉三类,并对分类后的内容进行了重新描述,分类更加典型具体,内容更加详细,有利于对投诉内容进行归纳分析。   另外,新办法增加了投诉回访条款,要求税务部门在投诉事项办理结束后,对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访,听取投诉人的意见和评价,投诉人对处理结果不满意的,要及时分析原因,必要时开展补充调查,提高纳税服务投诉处理水平。 ...

    2015-07-14
    351条记录
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